गेम खाते से होकर गुज़रने वाले पैसे से कौन-से कर प्रावधान जुड़ते हैं

Harriet Ogilvie (शर्तें और रजिस्टर)

इस साइट पर अन्यत्र वर्णित रास्ते पर चलने वाले पैसे से चार अलग-अलग प्रावधान जुड़ सकते हैं, और वे तीन अलग-अलग क़ानूनों में बैठे हैं। वे आपस में साफ़-सुथरे ढंग से नहीं मिलते, उनकी गणना अलग-अलग आधारों पर होती है, और कोई व्यक्ति एक ही समय में उनमें से एक से अधिक के दायरे में हो सकता है।

यह पेज बताता है कि हर प्रावधान क्या कहता है और उसकी गणना किस पर होती है। किसी गतिविधि को संबोधित करने वाला कर प्रावधान यह कथन नहीं है कि वह गतिविधि अनुमत है, और इन दोनों को कभी भी एक-दूसरे का उत्तर मानकर नहीं पढ़ना चाहिए। यहाँ कुछ भी कर या क़ानूनी सलाह नहीं है; ये आँकड़े प्रकाशित क़ानून के प्रावधान हैं, किसी की देयता की गणना नहीं।

जब इन प्रावधानों की गणना होती है, तब खाते में असल में जो होता है वह एक सिक्का है, रुपया नहीं, और ऑपरेटर जिन सिक्कों के नाम लेते हैं वे यहाँ गिने गए हैं भारत में Bitcoin कैसीनो। उनमें से हर एक किस नेटवर्क पर चलता है, और प्रतीक्षा की क़ीमत क्या है, यह यहाँ है आपकी जमा किस नेटवर्क पर चलती है। ये प्रावधान जिस मार्ग से जुड़ते हैं, वह यहाँ रखा गया है क्रिप्टो कैसीनो और भारत.

धारा 115BBJ किस पर कर लगाती है?

Income-tax Act की धारा 115BBJ किसी भी ऑनलाइन गेम से जीत के रूप में मिली आय पर 30 प्रतिशत की एकसमान दर से कर लगाती है। यह सकल प्राप्तियों पर नहीं, बल्कि शुद्ध जीत पर लागू होती है, और इसमें कोई मूल छूट नहीं है: जो स्लैब सामान्य आय को बचाता है, वह इस धारा के तहत कर लगने वाली आय को नहीं बचाता।

अधिभार (surcharge) और स्वास्थ्य-एवं-शिक्षा उपकर (cess) सामान्य तरीक़े से इन 30 प्रतिशत के ऊपर लगते हैं।

“शुद्ध जीत” की गणना कैसे होती है?

सूत्र के ज़रिए, Income-tax Rules के नियम 133 के तहत। पिछले वर्ष के दौरान शुद्ध जीत (A + D) − (B + C) के बराबर होती है, जहाँ:

• A उस वित्तीय वर्ष के दौरान उपयोगकर्ता खाते से निकाली गई कुल राशि है।
• B उस वर्ष के दौरान उपयोगकर्ता खाते में की गई गैर-करयोग्य जमाओं का कुल योग है।
• C वर्ष के आरंभ में उपयोगकर्ता खाते का प्रारंभिक शेष है।
• D वर्ष के अंत में उपयोगकर्ता खाते का अंतिम शेष है।

यह सूत्र दो बार पढ़ने लायक है, क्योंकि यह किसी सत्र पर नहीं, खाते पर काम करता है। जमा इस आँकड़े को घटाती हैं, निकासियाँ इसे बढ़ाती हैं, और वर्ष के अंत का शेष ऐसे गिना जाता है मानो उसे निकाल लिया गया हो।

31 मार्च को खाते में यूँ ही पड़ा शेष D के भीतर है, चाहे किसी ने उसे छुआ हो या नहीं।

धारा 194BA किस बात की माँग करती है?

धारा 194BA किसी ऑनलाइन गेम से जीत का भुगतान करने के लिए ज़िम्मेदार व्यक्ति को बाध्य करती है कि वह उपयोगकर्ता के खाते में मौजूद शुद्ध जीत पर स्रोत पर कर काटे। कटौती निकासी के समय की जाती है, और फिर वित्तीय वर्ष के अंत में उस पर जो कुछ भी बचा रहता है।

दर 30 प्रतिशत है, जो धारा 115BBJ से मेल खाती है, और कोई सीमा नहीं है। अधिकांश TDS प्रावधानों के विपरीत, यहाँ कोई न्यूनतम राशि नहीं है जिससे नीचे कटौती ज़रूरी न हो, इसलिए पूरी शुद्ध जीत दायरे में आती है।

धारा 194S क्या काटती है, और किस पर?

धारा 194S एक अलग घटना पर एक अलग प्रावधान है: किसी वर्चुअल डिजिटल एसेट का हस्तांतरण। ऐसे हस्तांतरण के प्रतिफल पर 1 प्रतिशत की दर से कर काटा जाना है, जब वार्षिक मूल्य ₹10,000 से, या निर्दिष्ट व्यक्तियों के मामले में ₹50,000 से, अधिक हो जाए — निर्दिष्ट व्यक्ति यानी ऐसे व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार जिनकी आय व्यवसाय या पेशे के लाभ और अभिलाभ के मद में नहीं है, और वे जिनका व्यावसायिक कारोबार ₹1 करोड़ से अधिक नहीं है।

यह वाला रूपांतरण के चरण से जुड़ता है, गेम से नहीं। यह तब लगता है जब रुपये सिक्का बनते हैं या सिक्का रुपये बनता है, जो हमारे इस पेज पर बताए गए मार्ग में रुपये का मार्ग बाहर जाते समय दूसरे पड़ाव पर और लौटते समय फिर से होता है।

यह कर के विरुद्ध एक कटौती है, जिसका क्रेडिट रिटर्न में लिया जा सकता है, न कि कोई कर-भार।

धारा 115BBH किस पर कर लगाती है?

किसी वर्चुअल डिजिटल एसेट के हस्तांतरण से होने वाली आय पर, एकसमान 30 प्रतिशत की दर से। इसे विशिष्ट इसकी पाबंदियाँ बनाती हैं:

• केवल अधिग्रहण की लागत ही घटाई जा सकती है। गैस शुल्क, ब्रोकरेज और अन्य खर्च नहीं।
• एक वर्चुअल डिजिटल एसेट पर हुए नुकसान को दूसरे पर हुए लाभ के साथ समायोजित नहीं किया जा सकता।
• ऐसे नुकसान को आय के किसी अन्य शीर्ष के साथ भी समायोजित नहीं किया जा सकता।
• इसे किसी बाद के निर्धारण वर्ष में आगे नहीं ले जाया जा सकता।

समायोजन की यह मनाही वह हिस्सा है जो सबसे ज़्यादा छूट जाता है। इस धारा के तहत लाभ और हानि वाले वर्ष का आपस में जोड़-घटाव नहीं होता; लाभ पर कर लगता है और हानि बस ख़त्म हो जाती है।

GST कहाँ आता है?

जमा राशि पर, जीत पर नहीं। 1 अक्टूबर 2023 से प्रभावी रूप से, CGST Act में संशोधन कर ऑनलाइन गेमिंग, ऑनलाइन मनी गेमिंग और specified actionable claims को परिभाषित किया गया, और Schedule III के पैराग्राफ 6 में संशोधन कर लॉटरी, सट्टेबाज़ी और जुए के पहले के उल्लेख की जगह “specified actionable claims” रखा गया।

CGST Rules का नियम 31B मूल्यांकन तय करता है। आपूर्ति का मूल्य आपूर्तिकर्ता के पास जमा की गई कुल राशि पर आधारित होता है, जिस पर 28 प्रतिशत की दर से कर लगता है, और यह दर इस बात से निरपेक्ष होकर लागू होती है कि गतिविधि को कौशल का खेल माना जाए या संयोग का खेल। नियम 31C कैसीनो के लिए यही काम करता है।

इस तरह आधार प्लेटफ़ॉर्म के कमीशन से हटकर उस पैसे पर आ गया जो खिलाड़ी ने लगाया। यह ऊपर दिए गए हर आयकर प्रावधान से अलग आधार है।

चार प्रावधान, चार अलग-अलग आधार

प्रावधान	दर	किस पर गणना	किस घटना पर लागू
धारा 115BBJ	30 प्रतिशत	नियम 133 के तहत शुद्ध जीत	वर्ष की आय
धारा 194BA	30 प्रतिशत	उपयोगकर्ता खाते में शुद्ध जीत	निकासी, और वर्ष का अंत
धारा 194S	1 प्रतिशत	हस्तांतरण का प्रतिफल	किसी वर्चुअल डिजिटल एसेट का हस्तांतरण
धारा 115BBH	30 प्रतिशत	लाभ, केवल अधिग्रहण की लागत घटाकर	किसी VDA हस्तांतरण से आय
नियम 31B, CGST Rules	28 प्रतिशत	जमा की गई कुल राशि	सप्लायर के पास जमा

उस तालिका में कुछ भी उसी तालिका की किसी और चीज़ से समायोजित नहीं होता। ये अलग-अलग कानूनों के तहत, अलग-अलग घटनाओं पर लगने वाले अलग-अलग कर हैं।

किसे क्या काटना चाहिए?

दोनों में से किसी भी TDS प्रावधान में खाताधारक नहीं। धारा 194BA यह दायित्व जीत का भुगतान करने वाले व्यक्ति पर डालती है, और धारा 194S हस्तांतरण का प्रतिफल चुकाने वाले व्यक्ति पर। व्यवहार में इसका अर्थ क्रमशः एक प्लेटफ़ॉर्म और एक एक्सचेंज है।

जो दायित्व किसी विदेशी कंपनी पर है, वह ऐसा दायित्व है जो शायद निभाया ही न जाए, और जो कटौती कभी की ही नहीं गई वह प्राप्तकर्ता पर लगने वाले मूल कर को नहीं हटाती। जो काटा जाता है और जो देय है, उनके बीच का यही अंतर वह जगह है जहाँ व्यावहारिक समस्या रहती है, और यह पेज उस अंतर को भर नहीं सकता।

यह सब किस बात का निपटारा नहीं करता

यह कि पैसा पैदा करने वाली गतिविधि अनुमत है या नहीं। The Promotion and Regulation of Online Gaming Act, 2025 1 मई 2026 को लागू हुआ और वह इस सवाल को अपनी ही शर्तों पर नियंत्रित करता है; ऊपर दिए गए कर प्रावधान Income-tax Act और GST ढाँचे में बैठे हैं और उससे स्वतंत्र रूप से काम करते हैं। एक के तहत लगने वाला कर दूसरे के तहत अनुमति नहीं बनाता।

कानूनी स्थिति का सार हमारी इस टिप्पणी में है Bitcoin कैसीनो गाइड, और जो संविदात्मक चरण बैलेंस और भुगतान के बीच खड़े हैं, उनका विवरण हमारे इन पेजों पर है निकासी की सीमाएँ और दस्तावेज़ों के अनुरोध। जहाँ पैसा दाँव पर हो, वहाँ किसी तुलना साइट के बजाय चार्टर्ड अकाउंटेंट या वकील के पास जाएँ।